Предел 55 000 €: когда Kleinunternehmer становится плательщиком НДС
Пока твой оборот ниже 55 000 € в год, ты не добавляешь НДС в счета — и не возвращаешь его с покупок. Предел считается от оборота за календарный год, и именно здесь чаще всего возникает неприятный сюрприз.
Что такое предел 55 000 €
Kleinunternehmerregelung освобождает малый оборот от НДС. Счета выставляешь без НДС и добавляешь примечание об освобождении — но и Vorsteuer со своих покупок не возвращаешь.
Толеранция до 60 500 €
Один раз в пять лет предел можно превысить на 10 % — до 60 500 € — и освобождение сохраняется. Это страховка на случай одного крупного проекта, а не постоянный режим.
Что будет, если превысишь
С момента превышения ты становишься плательщиком НДС: в счета добавляются 20 % (или 10/13 %), появляется месячная или квартальная UVA. НДС, который ты не выставил клиентам, придётся доначислить самому.
Самая дорогая ошибка — узнать о превышении в марте следующего года.
Когда выгодно отказаться от освобождения
Если работаешь в основном с бизнес-клиентами и у тебя много расходов с НДС, добровольная Regelbesteuerung часто выгоднее: Vorsteuer возвращается, а для B2B-клиента твой НДС нейтрален. Заявление действует пять лет.
Что сделать практически
Держи годовой оборот на виду, а не в голове: как только проходишь ~80 % предела, решай заранее. Zvitly показывает зону оборота и предупреждает до того, как предел станет проблемой.
Частые вопросы
Источники
Правовая основа проверена в RIS — официальной базе законодательства Австрии. Актуально на дату обновления статьи.
Не является налоговой консультацией. При необходимости обратитесь к Steuerberater.